效能監察是企業管理工作的重要組成部分，是實現全面、協調、可持續發展的基礎工作和必要手段。作為對企業安全、生產、經營以及經濟活動實施監督管理的有效途徑，越來越受企業所重視，不少企業已把效能監察引入內部管理，成為提高效能的重要工具。然而，就目前煤礦行業而言，在形成內控監督機制上還彰顯滯后，需要在監督管理的渠道、方式、內容以及機制上有所改進、有所創新，形成科學發展的良好機制。

　　一、效能監察在企業管理中的內控職能

　　企業效能監察是對監察對象執行法律、法規和政策，履行職責、行使職權及其效果的檢查。屬于“內部控制”職能范疇主要有以下職能：

　　管理職能。效能監察是在企業行政領導人的直接領導下，開展的一項對管理活動實施監督檢查的工作，直接對上負責，具有較大的權威性。一般意義上講，是實現企業領導人對管理的再管理。它不同于其他內部職能部門開展的控制活動，而是站在全局的高度，對各職能部門的履職活動，包括控制職能作用的發揮都有監督檢查的權力，這種高層次性是其他職能部門的控制作用所不能代替的。

　　監督職能。效能監察可以根據監察對象的不同特點及企業管理需要，分別采取不同的檢查形式和檢查方法，具有監督檢查的全面性。一是檢查內容上的全面性，可涉及內部管理的各個層面、每個領域；二是行使職權的全面性，可同時行使檢查權、調查權、建議權和獎懲權，主動性和靈活性較　　大。這些內部監督職能都是其他職能部門所不具有的，是效能監察特有的優勢。

　　協調職能。效能監察的特性決定了企業領導者必須對此負總責，監察部門組織協調，其他職能部門分工參與、密切配合。一般來說，效能監察內容豐富、涉及面廣，專業性、知識性和技術性都比較強，不僅需要各方面共同參與和努力，更需要嚴密的組織作保證。這方面，監察部門可以說既是效能監察的代言人，也是組織者、實施者和監督者。

　　二、效能監察在企業管理中的具體實踐及問題分析

　　經過調查分析，效能監察在企業內部管理及其經營活動中，主要具有以下成效：

　　㈠與生產經營工作相結合，促進經濟效益提高。把效能監察介入生產成本控制、節支降耗、物資采購、煤質管理、工資績效以及銷售工作的重要環節，科學立項，重點實施。加大對重大經營事項的審查力度，涉及基本建設、產權交易、知識產權、融資、合作經營、借貸擔保和技術服務等事項，嚴格實行事前、事中和事后監察，及時糾正差錯、堵塞漏洞，確保企業經濟效益做到最大化。

　　㈡與黨風廉政建設相結合，降低腐敗案件的發生。把黨風廉政建設的制度、規定、要求，體現到效能監察的各個環節，約束領導干部從業行為。堅持從群眾反映中掌握線索、從日常管理中分析線索、從監督檢查中發現線索、從存在問題中挖掘線索，變坐等舉報為主動出擊、單純辦案為參與管理。做到監察一批項目、堵塞一些漏洞、夯實一片基礎，降低了腐敗案件的發生率。

　　㈢與糾風工作相結合，促進干部隊伍優化。在效能監察工作中，把加強源頭治理、禁止商業賄賂以及專項治理作為重點，落實于具體監督檢查活動中，既對單位行為進行監察，也對個人行為開展監察。對失職、瀆職、濫用職權、錯誤決策等不良行為進行查處，對有缺點錯誤的干部進行教育或誡勉，對庸碌無為的干部進行調整。通過內部監察，健全制度，提高干部隊伍的廉政勤政意識。

　　㈣與安全工作相結合，促進企業標準化管理。圍繞設備管理開展監察，避免了不必要的資金浪費，提高了設備運轉效能；圍繞井巷大修開展監察，提高了井巷維修質量；圍繞安全管理實施監察，加強了各類安全措施的綜合審定，提高了措施的實用性；圍繞質量標準化開展監察，實現了質量標準制度化管理；圍繞安全基金管理進行監察，保證了安全資金的及時到位，合理使用。

　　存在的問題：

　　㈠機構與人員的問題。一方面，由于企業機構改制，現行的紀檢監察部門，實際上都是紀律檢查和行政監察兩個部門合屬辦公。原則上是兩項工作并重共進，但受體制上以紀律檢查為主的原因影響，業務上實則也多以紀律檢查為主，行政監察為輔，以致于使效能監察工作基礎相對薄弱，影響了作用的發揮。另一方面，由于受紀檢部門長期兼任監察業務的影響，企業內部對監察工作大都缺乏必要的重視和了解，使監察部門在企業內部管理的權威性、獨立性和領導性得到了極大削弱，甚至個別職能管理部門不知道監察部門的存在，對監察工作的性質和業務范圍更是不得而解。長期以來，造成了監察部門專職人員短缺，業務能力低下，日常工作開展滯后的被動局面。

　　㈡領導與認識的問題。現行體制下，領導者對效能監察工作的認識程度直接決定效能監察工作的成效。如何認識效能監察工作，在相當一部分企業中都存在一定的問題。如：思想認識不到位，消極地對待效能監察工作。有的企業領導沒有把效能監察工作看作是矯錯糾偏，規范經營管理行為的重要手段，導致效能監察工作的作用和地位被淡化。甚至有的領導認為效能監察是“找麻煩，”“惹是非”，“捅婁子”，擔心管理上存在的問題通過效能監察工作而暴露出來，進而消極地對待效能監察。另外，企業一些管理部門的負責人，對開展效能監察工作，不支持，不配合，有抵觸情緒，為效能監察工作設置障礙，我行我素，拒絕監督，導致效能監察工作，無法正常發揮作用。

　　㈢體制與權限問題。企業的效能監察主要是企業的紀檢監察部門受企業領導者或上級紀檢監察機關的指示，對本企業的經營管理活動的運轉狀態、工作效率、經營質量、經濟效益等情況開展的監督檢查活動。中紀委、監察部多次對效能監察的內涵、標準、方法、作用及組織作了明確的論述。然而，現實中，作為企業內部監察機構卻普遍存在“調查難、取證難、立案難、定性難、處理難”等五難問題。就是因為在現行的體制下，應有的權限得不到落實，因而導致效能監察工作很難開展。

　　㈣制度與機制問題。由于受監察部門職能作用弱化的影響，目前企業的各項監察制度和規定還不能涵蓋企業管理的方方面面，滿足不了對企業內部監督控制的需要，存在很多漏洞和薄弱環節。如：效能監察對于“不作為、推諉扯皮、辦事效率低下、失職”等問題就難以有效制止；對廉潔論證、廉潔“雙諾”等制度的貫徹落實還缺乏必要的監督控制措施；對經營管理、成本監控、職工勞動效能、減少和控制資產流失等方面還難以形成更有效的監督管理。

　　三、深化效能監察內控機制的方法和途徑

　　效能監察是一項經常性的工作，必須堅持從實際出發，從管理中查找問題，努力健全適應企業發展的效能監察服務、管理、工作運行機制和監督制約機制，確保企業健康發展。

　　㈠擺正自身位置，建立效能監察服務機制

　　在效能監察工作中要注意理順三個關系。一是參與與干預的關系。在管理流程中，要處理好與業務部門的關系，把握參與的程度，防止隨意干涉業務部門的工作，避免“超權越位”。二是監督與服務的關系。在履行監督職能的同時，及時協助業務部門建立完善工程質量、物資管理、價格管理等方面的規章制度，促進管理效能和管理水平的提高。三是自律和他律的關系。建立高素質的監察隊伍至關重要。必須一手抓教育，一手抓建設。一方面，要采取多種形式，對監察人員進行相應培訓，提高專業知識和業務工作水平。另一方面，要建立完善各項規章制度，以制度管人，用制度規范效能監察工作。

　　㈡加強制度建設，建立效能監察管理機制

　　繼續完善教育機制，使廣大干部職工明確效能監察的重要性和必要性，積極主動地配合效能監察工作；建立健全行政主要領導負責、紀檢監察部門組織協調、專業職能部門參與配合的工作運行機制，最大限度地發揮整體監督合力；規范效能監察工作程序。對廉潔論證和廉潔“雙諾”的組織機構、職能定位、職責權限、工作任務作出規定，推動效能監察工作制度化、規范化發展；建立科學、量化和可操作性的績效考評辦法，制定效能激勵機制和告誡誡免制度，把效能監察納入企業的整體管理工作中，統一部署，統一落實，統一檢查，統一考核。

　　㈢找準自身定位，建立效能監察工作運行機制

　　緊緊圍繞提高經濟效益這個中心，抓住企業管理中的重點部位和容易滋生腐敗的薄弱環節。首先，要增強效能監察工作的針對性，按照經營管理的特點，把職工普遍關注的熱點、企業管理的難點和經濟效益的流失點作為效能監察的重點，內容要具體，針對性要強。其次，要增強效能監察工作的規范性，做到組織保證到位、工作實施到位，使每一步工作都能做到規范運作、真抓實查。第三，要注重效能監察工作的連續性，真正體現管理的再管理，監督的再監督，抓好對受檢單位整改情況的跟蹤檢查，使效能監察工作善始善終，確保達到預期目標。在下發效能監察通知書、提出限期整改建議后，要聽取受檢單位整改措施的專題匯報，對整改效果進行跟蹤檢查，及時反饋信息，總結經驗，把效能監察引向深入。

　　㈣完善監察職能、建立監督制約機制

　　效能監察監督機制還不完善，還沒有細化的程序法規和規定，在實施過程中會出現操作沒有依據、操作不夠規范的問題。對于“不作為、辦事效率低、失職、決策失誤等效能方面的問題，沒有量化的規定，開展效能監察工作缺乏法律依據，影響工作的深化發展。為此，要按照上級對效能監察工作的要求，建立健全符合煤礦企業實際的效能監督機制。當前，一是要規范效能監察領導體制，進一步明確工作目標和任務、基本職責和權限、擔負責任和義務、實施范圍和方法、機構設置、人員配備以及經費保障等。二是要進一步規范相關組織、職能部門及其領導干部、工作人員的職責范圍和崗位責任，明確效能監察監督檢查和責任追究的辦法及措施。三是要進一步規范效能監察工作成效評價的依據、原則、標準、程序、獎懲辦法，建立效能監察成果的科學評價體系。通過健全監督制約機制，使效能監察有法可依、有章可循。

　　㈤加快懲防體系建設，建立效能監察長效發展機制

　　構建懲防腐敗體系是黨中央在新形勢下對反腐倡廉工作作出的重大戰略決策。煤礦企業要把這一要求同內部管理相融合，充分發揮效能監察的預防腐敗作用，使懲防體系與企業管理體系相統一。效能監察具有懲治和預防腐敗的雙重作用，可針對問題易發、多發部位和環節提前介入，開展經常性的檢查，及早發現并進行糾正，將問題解決在萌芽狀態。也可通過效能監察發現案件線索，查處腐敗分子，進行嚴肅懲治。因此，在企業管理過程中，要加強對內部管理人員履行職責效能的監察，加強對權力運行的約束和監督，抓好對制度執行和落實情況的監督檢查。通過糾正存在的問題，查處違規違紀人員，追究有關領導人員的責任，達到監督控制管理行為，提高管理人員履行職責效能、預防腐　敗、提高經濟效益的目的，增強企業領導人員廉潔從業的自覺性。

　　綜上，企業效能監察是一個內容廣泛的領域，是現代企業管理工作的重要組成部分，是“管理之管理”。就目前來說，煤礦企業效能監察工作的現狀以及在管理中的地位和作用，與其自身要求相比，還遠遠不適應。因此，努力改變企業效能監察工作的現狀，從組織落實，工作落實和人員落實做起，深化效能監察內控機制，應是企業效能監察面臨的當務之急。